Chaque dépense déductible réduit votre revenu imposable, donc l'impôt que vous payez. Encore faut-il savoir lesquelles sont permises, et dans quelle proportion. Voici l'essentiel pour un travailleur autonome au Québec.
La règle de base
Une dépense est déductible si elle a été engagée pour gagner un revenu d'entreprise, si son montant est raisonnable et si vous avez une pièce justificative (facture, reçu). Gardez vos pièces au moins 6 ans: l'ARC et Revenu Québec peuvent vous les demander.
Les dépenses courantes, déductibles en totalité
- Fournitures de bureau et petit matériel
- Publicité, site Web et cartes professionnelles
- Honoraires comptables et juridiques, y compris la préparation de vos déclarations de revenus et de taxes
- Assurances liées à l'entreprise
- Frais bancaires et intérêts sur un prêt d'affaires
- Permis, cotisations professionnelles et associations commerciales
- Logiciels et abonnements utilisés pour l'entreprise (comptabilité, facturation, stockage en ligne)
- Sous-traitants et salaires de vos employés
Les dépenses à usage mixte: seulement la partie « affaires »
Quand un bien sert à la fois à l'entreprise et à votre vie personnelle, seule la portion d'affaires est déductible.
- Cellulaire et Internet: la proportion utilisée pour le travail.
- Véhicule: essence, assurance, entretien, immatriculation, intérêts ou location, selon la proportion de kilomètres parcourus pour affaires. Tenez un registre de déplacements (date, destination, raison, kilométrage): c'est la première chose demandée lors d'une vérification.
Le bureau à domicile
Vous pouvez déduire une partie de vos frais de logement (électricité, chauffage, assurance, taxes, intérêts hypothécaires ou loyer, entretien) si votre bureau est:
- soit votre principal lieu d'affaires;
- soit utilisé uniquement pour votre entreprise et de façon régulière pour rencontrer des clients.
La portion déductible se calcule en général selon la superficie (par exemple, un bureau de 10 m² dans un logement de 100 m² donne 10 %).
Repas et représentation: deux limites au Québec
Les repas d'affaires et les frais de représentation sont déductibles à 50 %. Au Québec, une deuxième limite s'ajoute, selon votre chiffre d'affaires:
| Chiffre d'affaires | Plafond québécois des frais de représentation |
|---|---|
| 32 500 $ et moins | 2 % du chiffre d'affaires |
| De 32 501 $ à 51 999 $ | 650 $ |
| 52 000 $ et plus | 1,25 % du chiffre d'affaires |
Par exemple, avec un chiffre d'affaires de 40 000 $, vos frais de représentation déductibles au Québec ne peuvent pas dépasser 650 $.
Les gros achats: l'amortissement
Un ordinateur, des meubles de bureau ou un véhicule ne se déduisent pas en entier l'année de l'achat. On les déduit sur plusieurs années, par la déduction pour amortissement (DPA), selon un taux propre à chaque catégorie de bien.
Ce qui n'est pas déductible
- Les dépenses personnelles (épicerie, vêtements ordinaires, vacances)
- Les amendes et pénalités
- La valeur de votre propre travail
- Les cotisations à un club dont le but principal est le repas, les loisirs ou le sport
Et les taxes sur vos achats?
Si vous êtes inscrit à la TPS et à la TVQ, vous récupérez les taxes payées sur vos achats d'entreprise (crédits et remboursements de taxe sur les intrants). Dans ce cas, vos dépenses se déduisent sans les taxes. Si vous n'êtes pas inscrit, les taxes font partie de la dépense.
Trois habitudes qui changent tout
- Ayez un compte bancaire séparé pour l'entreprise.
- Photographiez vos reçus dès l'achat et classez-les par mois.
- Notez vos kilomètres d'affaires au fur et à mesure.